年终奖将并入当年综合所得计算个税(这类人税负将增加)

年终奖将并入当年综合所得计算个税(这类人税负将增加)

一年一度的个税汇缴已经开始,关于为什么同样工资有的人可以申请退税,到底是怎么操作的?为什么可以退?有什么条件呢?相信很多人对此都很疑惑,别急,接下来小编慢慢为大家解惑。

首先,我们需要先了解下政策规定。

(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

该政策目前延期至2023年12月31日。

政策依据:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2021年第43号

按月换算后的税率表如下:

案例分析

案例一:王阿姨已经退休,目前在一家小企业做扫地工人,2021年全年累计税前工资为35000元,年终奖5000元,已交个税0元,(不含不含全年一次性奖金税金)全年减除费用60000元。

会计申报年终奖时单独适用了全年一次性奖金申报,王阿姨年终奖应交税:

5000/12=416.67,根据上图找到适用税率为3%,速算扣除数为0,则年终奖应缴纳的个税=5000*3%=150元

第一种情况,王阿姨在综合所得汇缴时,选择将全年一次性奖金并入综合所得申报,则全年应交税为:(35000 5000-60000)*3%-150=-150元,王阿姨可以在申报综合所得后申请退税,退税金额为150元,全年应交个税金额为0元。

第二种情况,王阿姨在综合所得汇缴时,不选择将全年一次性奖金并入综合所得申报,则全年应交税为:(35000-60000)*3%=0,王阿姨可以在申报综合所得后无需补税也无需退税,去年应交个税金额为0 150=150元。

案例二:李先生2021年全年税前工资为500000元,全年一次性奖金30000元,三险一金50000元 ,公积金50000元,全年个税已缴税金53080元(不含全年一次性奖金税金),减除费用60000元。

会计申报年终奖时单独适用了全年一次性奖金申报,李先生年终奖应交税:30000/12=2500,根据上图找到适用税率为3%,速算扣除数为0,则年终奖应缴纳的个税=30000*3%=900元

第一种情况,李先生在在综合所得汇缴时,选择将全年一次性奖金并入综合所得申报,则全年应交税为:(500000 30000-50000-50000-60000)*25%-31920-53080-900=6600,李先生需在申报综合所得后再补交税金6600元,全年应交个税为53080 900 6600=60580元。

第二种情况,李先生在在综合所得汇缴时,不选择将全年一次性奖金并入综合所得申报,则全年应交税为:(500000-50000-50000-60000)*25%-31920-53080=0,李先生做完综合所得申报后,无需补税也无需退税,全年应交个税为53080 900=53980元。

所以,当全年综合所得收入额不超6万元且已预缴税款的,可以把全年一次性奖金并入综合所得申报,应补退税额为负数后可申请退税;全年综合所得收入超过6万元且预缴税款的,需要自己去计算是否要把全年一次性奖金并入综合所得申报。

并不是每个人都符合退税条件,不能盲目跟风,找出适合自己的才能合理避税哟。

接下来,我们来看看在综合所得申报时,应该如何操作吧,以个税APP申报为例:

第一种,全年收入不超6万,全年一次性奖金并入综合所得申报操作:

第二种,全年收入超6万,全年一次性奖金是否并入综合所得申报操作:

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